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　　根據(jù)《市政府常務(wù)會議紀要》（六屆一百零二次）和《深圳市政府投資項目結(jié)（決）算審核中介機構(gòu)管理暫行辦法》（深府辦規(guī)〔2018〕5號）的有關(guān)要求，自2018年1月1日至12月31日，鹽田區(qū)審計局對2018年1月至12月由預(yù)選社會中介機構(gòu)（以下簡稱中介機構(gòu)）出具的政府投資項目結(jié)（決）算審核質(zhì)量進行了核查。現(xiàn)將核查情況報告如下：

　　一、基本情況

　　截至2018年12月31日，鹽田區(qū)審計局收到政府投資項目結(jié)（決）算審核報告共95份（結(jié)算43份、決算52份），審核金額合計12.85億元。其中，由我局委托中介機構(gòu)完成審核的32份，審核金額3.52億元；由各建設(shè)單位委托完成審核的63份，審核金額9.33億元。上述審核報告涉及學(xué)校建設(shè)、市政道路改造、污水管網(wǎng)改造等政府投資項目，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)局、區(qū)教育局、區(qū)環(huán)水局等共16家，審核工作由中介機構(gòu)國眾聯(lián)建設(shè)工程管理顧問有限公司、華侖誠工程咨詢有限公司、宏華明工程造價咨詢事務(wù)所等共15家進行。

　　本年度共核查結(jié)（決）算審核報告34份（其中：結(jié)算10份、決算24份），核查數(shù)量為完成審核總量的36%，核查金額合計3.67億元。根據(jù)核查工作制度,一是委托中介機構(gòu)按照協(xié)助審計的工作程序，對法規(guī)修訂前已接受資料的32個項目實施審核，要求審計人員對審核工作進行過程監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對發(fā)現(xiàn)的審核偏差及時提出修正意見，確保審核質(zhì)量不降低。二是按照《深圳市政府投資項目結(jié)（決）算審核中介機構(gòu)管理暫行辦法》關(guān)于重點核查對象的確定原則，在建設(shè)單位報送的政府投資項目結(jié)（決）算審核報告中剔除非核查重點對象后，按 30%的比例隨機抽取了7個項目，部分項目由于年底才開始審核，如鹽田高級中學(xué)、周邊邊坡及配套道路工程，建設(shè)單位委托的中介審核金額3.83億元，工作量大，需較長核查時間，其核查結(jié)果并入下一期報告。鹽田區(qū)審計局組織審計人員以計價規(guī)則、合同條款、基建財務(wù)規(guī)則等為依據(jù)，對抽中項目報送資料及其審核報告開展核查，并作出結(jié)論。

　　二、核查結(jié)果評價意見

　　核查表明，中介機構(gòu)基本能遵守相關(guān)工作程序，能按照基建財務(wù)管理、造價管理相關(guān)法律法規(guī)開展審核工作，審核質(zhì)量整體情況良好，未發(fā)現(xiàn)審核報告存在重大錯漏及偏差的情況。但通過核查也發(fā)現(xiàn)我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進較慢、個別中介機構(gòu)審核結(jié)算造價不嚴謹，工程量計取有誤等問題。

　　三、核查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）部分建設(shè)單位審核工作推進較慢。

　　核查發(fā)現(xiàn)，我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進較慢，部分建設(shè)單位尚未正式出臺與過渡期相適應(yīng)的配套管理制度，過渡期結(jié)（決）算管理工作機制尚未明確，致使政府投資項目結(jié)（決）算工作處于停滯狀態(tài)。截至2018年12月底，我局仍未收到區(qū)城管局、沙頭角街道辦、海山街道辦等建設(shè)單位于2018年度完成的審核報告。

　　（二）個別項目資料管理不善，延誤核查工作整體進度。

　　在核查鹽田街道TY-141號地塊硬底化工程項目過程中發(fā)現(xiàn)，該項目存在資料不齊全（主要設(shè)備移交清單和馬頭磚照片）的問題，我局于2018年6月28日及8月2日發(fā)出《審計事項分類記錄》要求完善，經(jīng)再三催促，該建設(shè)單位最終于2018年11月28日補齊資料。

　　以上行為不符合《深圳市政府投資項目結(jié)(決)算審核中介機構(gòu)管理暫行辦法》第十六條“建設(shè)單位和預(yù)選中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理有關(guān)規(guī)定，做好工程結(jié)算、竣工決算審核留痕記錄及相關(guān)資料的歸檔管理工作……”的相關(guān)規(guī)定。

　　（三）個別中介機構(gòu)審核結(jié)果存在質(zhì)量偏差，工程量計取有誤。

　　由鹽田街道辦事處委托的中介機構(gòu)中昕國際項目管理有限公司，對鹽田街道TY-141號地塊硬底化工程進行結(jié)算審核時，工程量計取有誤，偏差金額為111,240.92元，偏差率2.17%，存在的主要問題:(1)多計“現(xiàn)澆構(gòu)件鋼筋”“預(yù)制構(gòu)件鋼筋”工程量，涉及金額19,248.91元;(2)多計“止車墩”工程量，設(shè)計變更通知單中將原設(shè)計“止車墩”（350*600*900）修改為（350*600*2000）“止車墩”，間距由0.9米/個增加為2米/個，但咨詢單位仍按原設(shè)計54個止車墩計取，涉及金額17,188.70元。 

　　四、核查意見及建議

　　為進一步推進政府投資項目結(jié)（決）算審核工作、保障審核工作質(zhì)量、促進建設(shè)單位落實主體責(zé)任，我局提出以下核查意見和建議：

　　（一）建設(shè)單位應(yīng)切實履行建設(shè)管理的主體責(zé)任，強化中介機構(gòu)質(zhì)量管理，積極推動審核工作的落實與開展，保障政府投資的安全，提高政府投資的效益。

　　（二）各建設(shè)單位今后應(yīng)加強項目的決算檔案管理，避免出現(xiàn)因資料不齊全、不完整而拖延審核工作進度的情況。

　　（三）中介機構(gòu)應(yīng)進一步加強業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部質(zhì)量控制，嚴格按照相應(yīng)的審核程序開展審核工作，不斷提高執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，保障審核工作質(zhì)量。

　　附：鹽田區(qū)政府投資項目結(jié)（決）算審核質(zhì)量核查項目清單

深圳市鹽田區(qū)審計局

2019年1月17日